Índice-
Prólogo-
Introducción-
Juan C. Gómez Sabaini, Juan Pablo Jiménez, Ricardo Martner-
Parte 1-
Los ingresos tributarios en América Latina-
Capítulo I-
El nivel y la estructura de la carga tributaria en los países de la región-
Juan C. Gómez Sabaini , Dalmiro Morán-
Introducción-
A. Los ingresos tributarios en América Latina: raíces históricas y evolución reciente-
B. Cambios en la estructura tributaria de los países de la región-
C. Tendencias de reforma tributaria en las últimas décadas-
D. Conclusiones y desafíos de la tributación a nivel regional-
Bibliografía-
Capítulo II-
La tributación sobre la renta en América Latina: desafíos y perspectivas-
Juan Pablo Jiménez, Andrea Podestá-
Introducción-
A. Características de la imposición sobre la renta en América Latina: empresas y personas físicas-
B. Factores que limitan la recaudación del impuesto sobre la renta personal en la región-
1. La evolución de las tasas legales del impuesto-
2. La estrechez de las bases imponibles: ingresos gravables y gastos tributarios-
3. Los niveles de incumplimiento: evasión y morosidad en el pago del impuesto sobre la renta-
C. Análisis de los principales aspectos normativos del impuesto sobre la renta de personas físicas
en los países de la región-
1. Naturaleza del tributo y principio de imposición Jurisdiccional-
2. Rentas objeto de gravamen y principales rentas exentas-
3. Sujetos pasivos, tratamiento de las rentas obtenidas por un no residente y regímenes especiales-
4. Base imponible y deducciones-
5. Tasas del impuesto y tramos-
D. Conclusiones-
Bibliografía-
Capítulo III-
La tributación en los gobiernos subnacionales-
Juan C. Gómez Sabaini, Juan Pablo Jiménez-
Introducción-
A. El camino hacia el fortalecimiento fiscal de los gobiernos subnacionales-
B. Los ingresos tributarios de los gobiernos subnacionales: estructura y evolución-
1. Imposición sobre la propiedad inmueble-
2. Imposición sobre la actividad económica-
3. Imposición sobre los automotores-
4. Otros impuestos subnacionales relevantes en los países de la región-
C. Las fuentes no tributarias de financiamiento: la relevancia de los recursos no renovables-
D. Conclusiones-
Bibliografía-
Parte 2-
La tributación y sus efectos sobre la desigualdad-
Capítulo IV-
La incidencia distributiva de la fiscalidad en América Latina-
Michael Hanni, Ricardo Martner, Andrea Podestá-
Introducción-
A. Métodos de estimación de la incidencia de la acción fiscal-
B. Resultados de 17 países de América Latina-
C. Progresividad y potencial redistributivo del impuesto sobre la renta personal-
D. Conclusiones y reflexiones finales-
Bibliografía-
Capítulo V-
La equidad vertical y horizontal de los impuestos-
Michel Jorratt-
Introducción-
A. Aspectos metodológicos-
1. Definiciones y convenciones básicas-
2. Estimación del ingreso antes de la política fiscal-
3. Estimación de los impuestos pagados-
4. Índice de equidad-
5. Simulaciones de reformas tributarias-
B. Consideraciones específicas de los casos de estudio-
1. Ecuador-
2. Guatemala-
3. Paraguay-
C. Resultados de las estimaciones-
D. Conclusiones-
Bibliografía-
Capítulo VI-
La tributación sobre las altas rentas en los países de la región-
Juan C. Gómez Sabaini, Darío Rossignolo-
Introducción-
A. Aspectos metodológicos para definir e identificar a los individuos de altas rentas-
B. Principales resultados de los estudios realizados en los países desarrollados-
C. Estudios sobre las altas rentas en América Latina-
1. Argentina-
2. Colombia-
3. Chile-
4. Uruguay-
D. Reflexiones finales-
Bibliografía-
Parte 3-
Tributación, crecimiento e inversión-
Capítulo VII-
Políticas fiscales y crecimiento económico-
Ricardo Martner, Andrea Podestá, Ivonne González-
Introducción-
A. Evidencia empírica del vínculo entre política fiscal y crecimiento-
B. La incidencia del gasto público sobre el crecimiento-
1. La clasificación económica: prioridad a la inversión-
2. La clasificación funcional: preponderancia para el gasto social-
C. Los límites al financiamiento: el papel de los sistemas tributarios-
D. Síntesis y conclusiones-
Bibliografía-
Capítulo VIII-
Política tributaria para mejorar la inversión y el crecimiento en América Latina
Claudio Agostini, Michel Jorratt-
Introducción-
A. Revisión de la literatura sobre incentivos tributarios a la inversión
1. Efectividad de los incentivos a la inversión-
2. Costos de los incentivos tributarios-
3. Efectividad relativa de los incentivos tributarios-
4. Evaluación integral de los incentivos tributarios-
B. Incentivos tributarios a la inversión en América Latina-
1. Marco de análisis-
2. Panorama de los incentivos a la inversión en América Latina-
3. Costo fiscal de los incentivos tributarios a la inversión-
C. Resumen y conclusiones-
Bibliografía-
Capítulo IX-
Reformas fiscales, crecimiento e inversión: el caso de la Argentina-
Oscar Cetrángolo, Juan C. Gómez Sabaini, Dalmiro Morán-
Introducción-
A. Crecimiento, formación bruta de capital e impactos en las finanzas públicas, 2000-2014-
B. Política fiscal e inversión en la Argentina-
C. Reforma previsional, espacio fiscal e inversión en proyectos productivos: el caso del Fondo de Garantía de Sustentabilidad-
D. Las políticas públicas directas para la promoción de la inversión privada-
1. Incentivos a la innovación y el desarrollo tecnológico-
2. Incentivos al empleo-
3. Financiamiento de la inversión-
E. Políticas tributarias para favorecer la inversión-
F. Reflexiones finales-
Bibliografía-
Capítulo X
Reformas fiscales, crecimiento e inversión: los casos de Guatemala, Nicaragua y Panamá
Maynor Cabrera, Juan Alberto Fuentes Knight-
Introducción-
A. Evolución de la inversión y de su composición-
B. Incidencia de factores sistémicos sobre los niveles de inversión-
1. Clima de inversión-
2. La menor volatilidad macroeconómica reciente-
3. El espacio fiscal como factor relevante-
C. Políticas fiscales para la inversión-
1. Primeros pasos hacia las alianzas público-privadas-
2. Reformas fiscales-
3. Incentivos fiscales-
4. Inversión pública-
D. Conclusiones-
Bibliografía-
Parte 4-
Evasión tributaria e informalidad: los obstáculos principales-
Capítulo XI-
Economía informal y tributación: una exploración de los nexos-
Juan C. Gómez Sabaini, Dalmiro Morán-
Introducción-
A. El complejo círculo de interacciones entre distintos factores-
B. El tamaño de la economía informal en América Latina: evidencias y tendencias-
C. Interacciones entre la tributación y el tamaño de la economía informal-
D. Las respuestas tributarias para atender los niveles de informalidad-
E. Conclusiones y alternativas de política tributaria para reducir la informalidad-
Bibliografía-
Capítulo XII-
La evasión tributaria en los países de la región-
Oscar Cetrángolo, Juan C. Gómez Sabain, Dalmiro Morán-
Introducción-
A. Importancia del problema y cuestiones metodológicas-
B. La evasión del pago del IVA en los países de la región-
C. El caso del impuesto sobre la renta-
D. La evasión contributiva (o el incumplimiento en los sistemas de seguridad social)-
E. Reflexiones finales: obstáculos y desafíos en la materia-
Bibliografía-
Capítulo XIII-
La evasión internacional y la erosión de las bases tributarias-
Juan C. Gómez Sabaini, Dalmiro Morán-
Introducción-
A. La planificación fiscal agresiva y las regulaciones gubernamentales para su control-
B. Estudios y metodologías aplicadas para la cuantificación de la evasión internacional-
C. Conclusiones y perspectivas futuras-
Bibliografía-
Parte 5-
Nuevos desafíos en materia tributaria-
Capítulo XIV-
El impacto fiscal de los recursos naturales no renovables-
Juan C. Gómez Sabaini, Juan Pablo Jiménez, Dalmiro Morán-
Introducción-
A. Instrumentos fiscales en las industrias extractivas: principales alternativas-
B. Experiencias y reformas recientes en la región-
1. Hidrocarburos-
2. Minerales-
C. Conclusiones-
Bibliografía-
Capítulo XV-
Reformas fiscales ambientales: el rol de los tributos-
José María Fanelli, Juan Pablo Jiménez, Isabel López Azcúnaga-
Introducción-
A. Reformas fiscales ambientales: enfoque conceptual-
1. El concepto de reforma fiscal ambiental y su evolución-
2. La reforma fiscal y sus instrumentos: incentivos, mercados y regulación-
B. La experiencia internacional y regional-
1. Europa-
2. Los países de la región-
C. Lecciones para el diseño de la reforma fiscal ambiental en la región-
Bibliografía-
Reseña biográfica de los autores-
Publicaciones recientes de la CEPAL.

Durante los primeros días de septiembre de 1972, en el entonces denominado Distrito Federal de México, se celebró la Tercera Conferencia Interamericana sobre Tributación, organizada conjuntamente por la Organización de los Estados Americanos (OEA), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). Aunque ha pasado mucho tiempo, dicho evento sigue siendo reivindicado por los especialistas más memoriosos como un hito transcendental en lo que respecta a la política tributaria en América Latina.
Vale recordar que a inicios de los años sesenta se había iniciado un período novedoso para la región: la puesta en marcha del programa de ayuda exterior conocido como “Alianza para el Progreso”, que (en agosto de 1961) propició en la mayoría de los países la puesta en marcha de ambiciosos planes de desarrollo económico y social. Entre otras medidas, dichos planes incluían la realización de reformas tributarias para fortalecer los ingresos y satisfacer las necesidades financieras de los Estados.